Криптовалюта

Налогообложение криптовалюты в Португалии

Актуальные правила 2024-2025: когда 0%, когда 28%

Португалия остаётся одной из самых привлекательных юрисдикций для крипто-инвесторов. При правильном планировании можно легально минимизировать налоги до нуля. Разбираемся в правилах и помогаем с декларированием.

Консультация по налогам Правила налогообложения

При удержании > 365 дней

28%

При удержании < 365 дней

35%

Из оффшорных зон

до 53%

Профессиональная деятельность

Основные правила налогообложения

Что изменилось в 2023 году

До 2023 года Португалия была настоящим «крипто-раем» — никаких налогов на криптовалюту для физических лиц. С 1 января 2023 года правила изменились:

Введён налог 28% на прирост капитала при продаже криптоактивов, удерживаемых менее 365 дней
Криптоактивы, удерживаемые более 365 дней, по-прежнему освобождены от налога
Профессиональная деятельность (трейдинг, майнинг) облагается по прогрессивной шкале до 53%
Введены требования к декларированию криптоактивов

Категория G — Прирост капитала

Применяется к большинству частных инвесторов при продаже криптоактивов.

Покупка и продажа криптовалюты
Обмен одной криптовалюты на другую
Оплата товаров/услуг криптовалютой

Категория B — Профессиональный доход

Применяется при систематической деятельности с криптовалютой.

Активный трейдинг как основная деятельность
Майнинг криптовалюты
Стейкинг (в некоторых случаях)

Налоговые ставки

Ситуация	Ставка	Примечание
Удержание более 365 дней	0%	Полное освобождение
Удержание менее 365 дней	28%	Стандартная ставка
Доход из оффшорных зон (blacklist)	35%	Повышенная ставка
Профессиональная деятельность	14.5-53%	Прогрессивная шкала IRS
Майнинг (упрощённый режим)	~4.2%	15% от дохода × ставка IRS

Пример расчёта

Купили Bitcoin за 10 000€, продали за 50 000€ через 6 месяцев:

• Прирост капитала: 40 000€
• Налог (28%): 11 200€

Если бы подождали ещё 6 месяцев (всего > 365 дней): 0€

Освобождения от налога

Правило 365 дней

Главное освобождение: если вы держите криптоактивы более 365 дней, прирост капитала при продаже не облагается налогом.

Важно: срок считается по методу FIFO (First In, First Out) — сначала продаются самые старые монеты.

Криптовалюты, приобретённые до 2023

Криптоактивы, купленные до 1 января 2023 года, не облагаются налогом при продаже независимо от срока удержания.

Важно: нужно иметь доказательства даты покупки (выписки с биржи, блокчейн-транзакции).

Что НЕ облагается налогом

Покупка криптовалюты (только продажа)

Перевод между своими кошельками

Получение криптовалюты в подарок (но есть налог на дарение)

Удержание криптовалюты без продажи

Продажа после 365 дней удержания

Продажа криптовалюты, купленной до 2023

Что облагается налогом

Продажа криптовалюты за фиат (менее 365 дней)

Обмен одной криптовалюты на другую (менее 365 дней)

Оплата товаров/услуг криптовалютой

Доход от стейкинга и yield farming

Доход от майнинга

Airdrop'ы и вознаграждения

Декларирование криптоактивов

Сроки и формы

Ежегодная декларация IRS

Подача: 1 апреля — 30 июня
Оплата налога: до 31 августа
Приложения: B, E или G (в зависимости от типа дохода)

Что указывать

Дата и цена покупки
Дата и цена продажи
Тип криптоактива
Расчёт прироста капитала

Важно: ведите учёт

Португальские налоговые органы могут запросить подтверждение всех операций. Сохраняйте выписки с бирж, историю транзакций, доказательства дат покупки. Используйте специализированные сервисы (Koinly, CoinTracker) для автоматического учёта.

Документы для декларации

Выписки со всех криптобирж

История транзакций кошельков

Подтверждение банковских переводов

Отчёты из сервисов учёта (Koinly и др.)

Доказательства даты покупки (для активов до 2023)

Расчёт прироста капитала по каждой сделке

Статус NHR и криптовалюта

Non-Habitual Resident (NHR)

Специальный налоговый режим для новых резидентов

Важное изменение 2024

Классический режим NHR закрыт для новых заявителей с 1 января 2024 года. Введён новый режим «Incentivo Fiscal à Investigação Científica e Inovação» (IFICI) для специалистов в определённых областях.

Как NHR влияет на крипто-налоги

NHR НЕ освобождает от налога на криптовалюту, полученную в Португалии
Иностранный доход от криптовалюты может быть освобождён (зависит от источника)
Правило 365 дней работает независимо от статуса NHR
Для оптимизации важна структура владения и источник дохода

Налоговое планирование с учётом NHR/IFICI требует индивидуального анализа. Мы помогаем структурировать владение криптоактивами оптимальным образом.

Наши услуги

Консультация

200€

Разовая консультация по вашей ситуации

Анализ вашего крипто-портфеля
Оценка налоговых обязательств
Рекомендации по оптимизации
Ответы на вопросы (1 час)

Подготовка декларации

от 500€

Полная подготовка налоговой декларации

Сбор и анализ всех транзакций
Расчёт налоговой базы
Заполнение декларации IRS
Подача в налоговую (Portal das Finanças)
Сопровождение до закрытия

Налоговое планирование

Комплексная стратегия оптимизации

от 1500€

Аудит текущей ситуации
Анализ структуры владения
Стратегия минимизации налогов
Планирование продаж (timing)

Рекомендации по NHR/IFICI
Структурирование через юрлицо
Годовое сопровождение (опция)
Связь с налоговым консультантом

Частые вопросы

Правда ли, что в Португалии нет налога на криптовалюту?

Частично. Если вы держите криптоактивы более 365 дней, прирост капитала не облагается налогом. Также не облагаются активы, купленные до 2023 года. Но краткосрочные операции (менее 365 дней) облагаются по ставке 28%.

Как считается срок 365 дней при частичной продаже?

Применяется метод FIFO (First In, First Out). Сначала продаются самые старые монеты. Если у вас есть Bitcoin, купленный в разное время, при продаже части сначала учитываются самые ранние покупки.

Облагается ли налогом обмен одной криптовалюты на другую?

Да, обмен (например, BTC на ETH) считается реализацией и облагается налогом, если срок удержания менее 365 дней. Это важный момент для активных трейдеров.

Как облагается стейкинг?

Доход от стейкинга может квалифицироваться как пассивный доход (категория E) или профессиональный доход (категория B) в зависимости от объёма и систематичности. Ставка варьируется от 28% до прогрессивной шкалы.

Нужно ли декларировать криптовалюту, если я её не продавал?

Формально нет обязанности декларировать нереализованные активы. Но при продаже нужно будет доказать дату и цену покупки, поэтому ведите учёт с самого начала.

Что если я не знаю точную цену покупки?

Это проблема. Без доказательства цены покупки налоговая может считать всю сумму продажи приростом капитала. Используйте блокчейн-эксплореры и архивы бирж для восстановления истории.

Могу ли я уменьшить налог, если у меня были убытки?

Да, убытки от криптовалюты можно зачесть против прибыли в том же году. Также убытки можно переносить на следующие 5 лет (с ограничениями).

Как налоговая узнает о моих криптооперациях?

Биржи обязаны сообщать о клиентах в рамках международного обмена информацией (CRS, DAC8). Также банки могут запрашивать источник средств при крупных поступлениях. Рекомендуем декларировать добровольно.